各位同學，上完課你將學會…

📙保險稅之沿革
▶95年以前保險有哪些免稅之適用？95年以後稅制變革下保險稅務處境為何？
▶98年開始實施稅捐稽徵法第12條之1實質課稅原則，保險面臨哪些稅務風險？

📙保險關於遺產稅負探討
▶保險規劃若要被保人身故，分別面臨的稅負問題？如何解套？
▶受益人早於被保險人身故以下不同情形：
◾唯一的受益人身故後，若於被保險人身故前未再指定，保險金是否計入遺產課稅？是否計入應繼遺產？若拋棄繼承，是否保險金也拋棄？
◾受益人有兩人以上，按比例分配，若其中一人身故保險金該如何分配？身故受益人原應分配比例是否由被保險人之法定繼承人繼承？
▶哪些NG的關係人安排恐引發遺產稅問題？
▶夫妻剩餘財產差額分配請求權是否包括保單？
▶死亡前兩年贈與給子女的保單是否要計入遺產課稅？

📙保險關於贈與稅負探討
▶保單恐涉及贈與稅的五大情形為何？
▶要保人變更，誤以為視同贈與，將付出什麼代價嗎？
▶要被受三人都為不同人，若被保險人身故，身故保險金除了最低稅負問題，是否被國稅局認定為要保人對受益人的贈與？

📙保險關於所得稅負探討
▶保單解約金非保險給付，必須列入當年度所得課稅？如何計入？國稅局立場為何？
▶投資型商品解約金、月配息須計入所得課稅嗎？
▶紅利給付、增值回饋分享金有所得稅法第4條第7款免納所得稅的適用嗎？
▶企業保單在公司帳務上該如何安排？稅務上該如何規劃？
▶人壽保險死亡給付超過3330萬，是否可以透過分年給付來規避？
▶最低稅負制中所指年金保險涵蓋哪些商品？

📙保險實質課稅探討
▶國稅局以19個案例訂出實質課稅七大樣態短期投保是多短？高齡投保是多長？
▶重病連核保都無法通過，國稅局如何認定重病？
▶躉繳保單是否全面實質課稅？
▶五大國稅局已訂出保費和保險金額比例原則為何？
▶高保額、高保價死亡給付國稅局將如何認定？
▶醫療險、長照險及失能扶助險，身故時退還已繳保費國稅局如何認定？
▶年金險不同要被受安排，面臨哪些不同稅負問題？
▶類全委、到期債國稅局課稅標準、原則為何？
▶保險金分年給付國稅局看法如何？
▶保單被實質課稅計入遺產課稅後，指定受益權還在嗎？遺產稅如何申報才能只補稅不加罰？若拋棄繼承，補稅加罰的部分是否也一併拋棄？

📙國際保單稅負探討

▶各國稅法上規定保單免稅的優惠為何？

📙社會保險稅負探討

▶勞健保、公保、農保有哪些免稅優惠？條件、標準為何？

📙保險稅之行銷全攻略

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